江都财税携手湖北经济广播，为中小企业解读税收优惠政策

为了进一步帮助广大中小微企业降低成本、减轻负担，确保中小微企业活下去、发展好、能壮大，湖北省近期出台一系列税费优惠措施,含金量满满！

为了便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，湖北经济广播《长江新动力》节目近日邀请江都财税集团会计事业部部门经理简芳，针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策从减负担、促融资、助创业三个方面，分别对这些税费优惠政策进行详细解读。

简芳

江都财税会计事业部部门经理、内外训金牌讲师；多次在小微创业园、各大孵化器担任培训讲师，帮助企业解决当下难题。

精彩答疑

Q:值得中小企业、个体工商户主等特别关注的有哪些税种？

A:像增值税，企业所得税，个体工商户的经营所得，六税两费，残保金等都是有很大的优惠力度；

①增值税主要是小规模纳税人，从之前的月度10万提升至月度15万，然后征收率原来是3%现在减按1%征收，这个对于小规模纳税人来说，是很大的福音；

②企业所得税，符合小型微利条件的企业在100万以内就是在减按25%的基础上继续减半后，按20%的税率缴纳企业所得税，相当于实际是2.5%，100-300万的年应纳税所得额减按 50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，相当于实际是10%。要注意这只是单项算法；

③个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税；

④六税两费就是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加和地方教育附加，小规模纳税人可以减按50%征收，之前国家发的文件是在50%幅度内减征，湖北政策更加给力，直接按照最高的标准50%减征；

⑤残保金，在职职工人数在 30 人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

Q:享受这些税种的优惠要注意什么问题？

A:①比如增值税，前面说的月度15万（季度45万的）免增值税的这种，是只针对小规模纳税人开具的普通发票，开具专票是一律不免的；然后超过月度15万（季度45万的）的是怎么交税呢？比如开了46万，是46万全部缴纳，而不是只交46-45=1万的部分；然后疫情期间小规模的征收率并不是所有的都是按照1%开具，只是原来开3%的部分现在开1%，原来开5%的现在还是5%，这种主要是不动产租赁这种；

②还有符合小型微利企业的企业所得税，以及交纳经营所得的个体工商户年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，再减半征收，这里是没有合伙企业的个人独资企业的，所以要根据自己的企业类型看适不适用这个减免；

③残保金的减免，注意是只有30人（含）以下的企业，不是企业的不行，民办非企业、事业单位这种是不在减免范围的。每年7月会公布上一年的社会平均工资，一般7月管理员就开始通知申报残保金了，现在也是正申报的时候，一般就分几种：30人（含）以下的企业免交；或者是安置残疾人达标的免交；如果人数超过30人，安置残疾人不达标的，安置比例低于1%，打9折，安置大于1%（含），打5折。

Q:为了推动普惠金融发展，鼓励企业使用金融工具，国家对金融机构提供贷款时提供了优惠政策，能具体讲讲有哪些吗？对于企业来说有什么利好的消息？

A:为了推动普惠金融发展，同时促进中小型企业的发展，对于金融机构给特定对象的贷款利息也相应给予了增值税，企业所得税优惠。

比如：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；向农户提供小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按 90%计入收入总额；

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税；对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税；同时在计算应纳税所得额时，按 90%计入收入总额。

所以这些政策更加适合这种小型企业、微型企业及个体工商户以及农户，因为金融机构和这种类型合作自己得到的优惠政策越多，所以也是双向利好。

Q:我们关注到其中还有一些重点群体创业税收优惠，相对来说对企业要求是不是又不一样？重点群体指哪些？有哪些内容？该如何享受？

A:不同的群体创业享受的优惠不同。

重点群体主要有建档立卡贫困人口，持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员；自主就业的退役士兵；从事个体经营的随军家属；从事个体经营的军队转业干部；残疾人个人；安置残疾人的单位和个体工商户。

对于有建档立卡贫困人口，持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，以及自主就业的退役士兵自办理个体工商户登记当月起，在 3 年（36 个月，下同）内按每户每年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，最高可上浮20%。

从事个体经营的随军家属以及从事个体经营的军队转业干部，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务 3 年内免征增值税和个人所得税；

其中随军家属必须持有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明，且每一名随军家属，享受一次免税政策；自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件；

残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，为社会提供的应税服务，免征增值税；安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。对安置人数有要求，一般是安置残疾人比例不低于25%，且人数不低于10人，如果是盲人按摩机构人数不低于5人；要和每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，且交纳社保且按月支付不低于所在区最低水平的工资；同时也是对企业的纳税信用等级有要求，企业纳税评级为C、D的不得享受。

需要注意的是，我们上面说的特定群体的优惠政策，纳税人可自行选择适用的优惠政策，但不能累加执行。一经选定，36 个月内不得变更。

江都财税作为财税服务机构，努力做好政府和社会的好帮手，发挥桥梁纽带作用，董事长徐新胜和总经理梁燕始终践行武汉创业天使导师团导师职责，常年开展财税专题公益讲座，带领江都财税金牌讲师团成员，为中小企业发展赋能。

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